كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية 1446

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم بيعها وشراؤها داخل المملكة العربية السعودية، باستثناء بعض المنتجات والخدمات المعفاة. تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية 15% ويتم تحصيلها من قبل المنشآت المسجلة في النظام الضريبي.

في هذا المقال من صناع المال، سنوضح كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية، وطريقة إضافتها أو خصمها من الأسعار، وأهم الأمثلة العملية لحسابها.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي نسبة مئوية تُضاف إلى سعر المنتج أو الخدمة ويتم تحصيلها من المستهلك النهائي، ثم تقوم الشركات بتحويلها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية.

✔ تُفرض على جميع المعاملات التجارية داخل المملكة.
✔ نسبة الضريبة حاليًا 15% بعد أن كانت 5% قبل يوليو 2020.
✔ الشركات المسجلة في النظام ملزمة بتحصيل الضريبة من العملاء ودفعها للحكومة.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة (15%)

يمكنك حساب ضريبة القيمة المضافة بطريقتين:

1. إضافة الضريبة إلى السعر الأساسي (حساب السعر شامل الضريبة).
2. استخراج الضريبة من سعر يشمل الضريبة (حساب الضريبة المستحقة).

1- حساب السعر شامل ضريبة القيمة المضافة

لحساب السعر النهائي بعد إضافة الضريبة:

المعادلة:

السعر شامل الضريبة = السعر الأساسي × (1 + نسبة الضريبة/100)

✔ مثال 1:

• إذا كان سعر المنتج 100 ريال، فما هو سعره بعد إضافة ضريبة القيمة المضافة؟
• 100 × (1 + 15/100) = 100 × 1.15 = 115 ريال.

✔ مثال 2:

• إذا كان سعر الخدمة 250 ريالًا، كم سيكون السعر شامل الضريبة؟
• 250 × 1.15 = 287.5 ريال.

2- استخراج ضريبة القيمة المضافة من سعر شامل الضريبة

إذا كنت تعرف السعر النهائي (شامل الضريبة) وتريد حساب قيمة الضريبة المفروضة داخله، استخدم المعادلة التالية:

المعادلة:

قيمة الضريبة = السعر شامل الضريبة × (نسبة الضريبة / (100 + نسبة الضريبة))

✔ مثال 1:

• إذا كان سعر المنتج بعد الضريبة 115 ريالًا، فكم تبلغ قيمة الضريبة؟
• 115 × (15 / 115) = 15 ريالًا.

✔ مثال 2:

• إذا كان السعر الإجمالي 500 ريالًا، كم قيمة الضريبة المستحقة؟
• 500 × (15 / 115) = 65.22 ريالًا.

طريقة حساب الضريبة المضافة يدويًا وبالآلة الحاسبة

حساب ضريبة القيمة المضافة يدويًا

• لحساب السعر شامل الضريبة: اضرب السعر الأساسي × 1.15.
• لحساب الضريبة من السعر الإجمالي: اقسم السعر على 1.15، ثم اطرح السعر الأساسي من الإجمالي.

حساب الضريبة المضافة باستخدام الآلة الحاسبة

1. لإضافة الضريبة: اضرب السعر الأساسي في 1.15.
2. لاستخراج الضريبة من السعر الإجمالي: اقسم السعر على 1.15، ثم احسب الفرق.

حساب الضريبة المضافة في الفاتورة النهائية

عند شراء عدة منتجات، يتم حساب الضريبة المضافة كالتالي:

✔ مثال عملي لفاتورة شراء

الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات

✔ ضريبة القيمة المضافة (VAT): تُفرض في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، ويتم استردادها من خلال نظام ضريبي بين الشركات والمستهلك النهائي.

✔ ضريبة المبيعات: تُفرض مرة واحدة فقط على المستهلك النهائي عند الشراء.

في السعودية، النظام المستخدم هو ضريبة القيمة المضافة وليس ضريبة المبيعات.

الإعفاءات والاستثناءات من ضريبة القيمة المضافة

ليست جميع السلع والخدمات خاضعة للضريبة، فهناك بعض الحالات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة أو تطبق عليها نسبة 0%، ومنها:

1- السلع والخدمات المعفاة تمامًا

✔ الخدمات المالية (القروض، التأمين على الحياة).
✔ بيع وتأجير العقارات السكنية.
✔ بعض خدمات النقل العام.

2- السلع والخدمات الخاضعة لضريبة 0%

✔ الصادرات إلى خارج المملكة.
✔ بعض الأدوية والمعدات الطبية المعتمدة.
✔ بعض المواد الغذائية الأساسية.

كيفية تقديم الإقرار الضريبي في السعودية

جميع الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة يجب أن تقدم إقرارًا ضريبيًا دوريًا إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

خطوات تقديم الإقرار الضريبي:

1. الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (gazt.gov.sa).
2. تسجيل الدخول إلى الخدمات الإلكترونية.
3. اختيار الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة.
4. إدخال البيانات المطلوبة حول المبيعات والمشتريات.
5. دفع الضريبة المستحقة عبر رقم الفاتورة الصادر من الهيئة.

أسئلة شائعة حول ضريبة القيمة المضافة في السعودية

1- كيف يمكنني التأكد من أن الضريبة صحيحة عند الشراء؟

• يجب أن تحصل على فاتورة ضريبية واضحة توضح قيمة الضريبة المفروضة.
• يمكنك التحقق من تسجيل الشركة في النظام الضريبي عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

2- هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

• يمكن للشركات المسجلة خصم ضريبة المدخلات (المشتريات) من ضريبة المخرجات (المبيعات)، مما يساعد في تقليل المبلغ المدفوع للحكومة.

3- ما هي عقوبة عدم دفع ضريبة القيمة المضافة؟

• فرض غرامات مالية تصل إلى 50% من قيمة الضريبة غير المسددة.
• حظر النشاط التجاري أو إيقاف التعاملات المصرفية للمخالفين.

4- كيف يتم احتساب الضريبة للمستثمرين الأجانب؟

• المستثمرون الأجانب المسجلون في نظام الضريبة يمكنهم استرداد الضريبة على بعض المشتريات من خلال تقديم طلب رسمي إلى الهيئة.

الخلاصة

ضريبة القيمة المضافة في السعودية نسبتها 15% وتُطبق على معظم السلع والخدمات. يمكن حسابها بسهولة من خلال:

✔ إضافة الضريبة إلى السعر الأساسي: السعر × 1.15.
✔ استخراج الضريبة من السعر الإجمالي: السعر ÷ 1.15 ثم طرح السعر الأساسي.

يجب على الشركات المسجلة في الضريبة تحصيلها من العملاء وإرسالها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المواعيد المحددة.

هل لديك استفسارات حول ضريبة القيمة المضافة؟ شاركنا في التعليقات، ولا تنسَ متابعة صناع المال لمزيد من المقالات المالية المهمة!